Moms og priser i dansk e-handel: sats og momsregnskab

Momsen er 25 % – også i dansk e-handel

Moms er en afgift på salg og køb af varer og ydelser. Den almindelige danske sats er 25 %, mens visse leverancer har nulsats eller er momsfritaget.

Momsreglerne findes i momsloven. De fleste virksomheder og selvstændige skal momsregistreres, når de handler med varer eller ydelser mod betaling.

En enkeltmandsvirksomhed skal momsregistreres, når den momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. inden for et kalenderår. Virksomheden kan registreres på Virk.

Bankvirksomhed, forsikring og uddannelse er blandt de områder, der er undtaget fra moms. Priser til private vises normalt inklusive moms, mens priser til erhvervskunder kan angives eksklusive moms.

Den viste pris til en privatkunde skal derfor rumme momsen. Ved en pris eksklusive moms lægges momsen til for at finde kundens samlede pris.

Regn prisen ud: ekskl. moms bliver til inkl. moms

Salgsmomsen er som udgangspunkt 25 % af prisen før moms. Koster varen 100 kr. eksklusive moms, lægges 25 kr. til, så kunden betaler 125 kr. inklusive moms.

Gange prisen eksklusive moms med 1,25 for at finde prisen inklusive moms. Faktoren svarer til varens pris plus 25 % moms.

Divider prisen inklusive moms med 1,25 for at finde prisen eksklusive moms. Forskellen mellem de to priser er momsbeløbet.

Salgsmoms og købsmoms: webshoppens to momsspor

Salgsmoms er momsen, virksomheden lægger til prisen ved salg af en vare eller ydelse. Købsmoms er momsen på virksomhedens indkøb, som den som erhvervsdrivende kan trække fra.

Momsafregningen er forskellen mellem salgsmoms og købsmoms. Virksomheden indberetter begge beløb.

Har webshoppen solgt for mere, end den har købt for, betaler den differencen til Skattestyrelsen. Har den købt for mere, end den har solgt, kan differencen udbetales.

Opkrævet salgsmoms er ikke virksomhedens egne penge. Bruger webshoppen beløbet som almindelig likviditet, kan det give problemer, når momsen skal betales.

Momsperioder og indberetning for webshops

Momsperioden afhænger af virksomhedens størrelse og kan være månedlig, kvartalsvis eller halvårlig. Indberet moms på skat.dk.

Ved almindelig moms skal du udfylde rubrikkerne Salgsmoms og Købsmoms under Dansk salgs- og købsmoms.

Køb fra EU: omvendt betalingspligt kræver tjek af fakturaen

Når webshoppen køber varer eller ydelser fra virksomheder i andre EU-lande, skal den selv beregne og betale dansk moms af købet. Det kaldes omvendt betalingspligt.

Oplys sælgeren om dit momsnummer, før fakturaen udstedes. Nummeret består af »DK« plus dit ottecifrede CVR- eller SE-nummer, og både dit og sælgerens momsnummer skal stå på fakturaen.

Ved køb af en ydelse skal fakturaen eksempelvis vise »Reverse Charge«. Ved køb af en vare skal den eksempelvis vise »Free of VAT« eller »Zero rated«.

Hvis fakturaen viser udenlandsk moms eller mangler oplysninger, skal du kontakte sælgeren og bede om en ny faktura. Ellers risikerer du at betale både dansk og udenlandsk moms.

Køber virksomheden sko for 2.000 euro fra Tyskland, og kursen er 7,5, svarer beløbet til 15.000 kr. Dansk moms på 25 % udgør 3.750 kr.

Varekøb fra andre EU-lande bogføres på konti for køb af varer fra andre EU-lande og moms ved køb af varer i udlandet. Ved ydelser bruges tilsvarende konti med omvendt betalingspligt.

Omvendt betalingspligt ved køb fra EU – fordele og udfordringer

Salg til EU og import uden for EU: IOSS og importmoms

Import af varer fra lande uden for EU udløser importmoms, som betales ved import.

Virksomheder, der sælger varer til forbrugere i EU, hvor varerne leveres fra lande uden for EU, kan angive og betale momsen via Moms Import One Stop Shop-ordningen, IOSS.

Nul moms eller momsfrit? Forskellen for e-handel

Nulsats betyder, at der ikke lægges moms på salget, men virksomheden kan stadig fradrage købsmoms. Aviser og tidsskrifter er blandt varegrupperne med nulsats.

Ved momsfritagne ydelser kan købsmomsen ikke fradrages. Det gælder typisk sundhedsydelser, uddannelse, finansielle aktiviteter som bank og forsikring samt fast ejendom.

Eksport af varer og ydelser ud af EU er som udgangspunkt fritaget for dansk moms. Eksporten skal dokumenteres efter de gældende regler.

Hvorfor danske priser ofte ligger højere end i nabolande

Danmark har ikke differentierede momssatser; den almindelige sats er 25 %. I Sverige kan forskellige varer have forskellige satser.

Fra 1. april 2026 sænkede Sverige momsen på alle fødevarer fra 12 % til 6 %. Satsen er foreløbig gældende til og med december 2027.

De Samvirkende Købmænds administrerende direktør Jannick Nytoft har peget på risikoen for øget grænsehandel. Danskerne køber dagligvarer for ni milliarder kroner årligt i grænsehandlen.

De lavere svenske satser betyder, at kunder kan sammenligne danske priser med priser i Sverige. Momsforskellen er en del af prisforskellen på fødevarer.

Moms på fødevarer: Danmark vs. Sverige

Momskontrol og typiske faldgruber i webshopregnskabet

Skattestyrelsen skal sikre, at virksomheder indberetter og betaler moms korrekt og rettidigt. Der er særligt fokus på virksomheder, der overskrider frister eller angiver forkert moms.

Skattestyrelsen gennemfører almindelig momskontrol og en målrettet kontrolindsats med digitale udsøgninger. Ved kontrollen sammenholdes regnskabsmateriale med virksomhedens momsangivelser.

Typiske fejl er mangelfuldt regnskab, mangelfuldt bogholderi og forkerte momsangivelser. Fejl kan føre til efterregninger og bøder.

Halvdelen af momssagerne kan resultere i straf. Korrekt bogføring og afregning er derfor vigtig for webshoppen.

Checkliste til korrekt momsafregning for webshops